会同县“十四五”财政发展规划

 “十四五”规划是进入新时代、开启我国全面建设社会主义现代化国家新征程的五年规划，也是深化财税体制改革和建立现代财政制度的关键时期。为全面贯彻落实县委、县政府的决策部署，进一步推进公共财政体系建设，深化财政改革，充分发挥财政的职能作用，加快构建有利于转变经济发展方式与保障改善民生的财政体制机制，根据《会同县“十四五”规划编制工作方案》要求，结合我县财政改革与发展实际，在对全县“十三五”期间财政工作经验教训分析总结的基础上，经过调研论证，制定本规划。

 一、“十三五”时期财政改革和发展的回顾

“十三五”期间，在县委、县政府的正确领导和上级财政部门的指导支持下，我县财政工作按照“四个全面”战略部署要求，贯彻“五大”发展理念，坚持以“四个着力”为根本遵循，落实积极的财政政策，大力组织财政收入，优化财政支出结构，保障民生重点支出，深化各项财政改革，为全县经济社会持续发展做出了积极贡献。

（一）财政收入规模持续扩大，财政保障能力不断增强。

“十三五”期间，全县累计完成一般公共预算收入29.43亿元，比上个五年增加9.67亿元，由2015年的4.41亿元，增加到2020年的6.74亿元(预计数)，年均增长8.85%。其中，地方一般公共预算收入累计完成17.62亿元，比上个五年增加3.77亿元，由2015年的3.07亿元，增加到2020年的3.98元(预算数)，年均增长5.33%。争取上级资金成效显著，特殊县补助标准得到提高，上级补助收入从2016年的20.10亿元增加到2020年的23.86亿元（预计数），年均增长3.49%，为财政运行增添了活力。

（二）财政支出规模持续扩大，民生保障更加有力。十三五”期间，全县累计实现一般公共预算支出134.12亿元，比上个五年增加61.54亿元,由2015年的20.47亿元,增加到2020年的30.57亿元(预算数)，年均增长8.35%。全县民生支出累计实现107.13亿元,占一般公共预算支79.88%，由2015年的16.20亿元,增加到2020年的23.77亿元(预算数)，年均增长10.50%。同时，支出结构不断优化，大力压减一般性支出，牢固树立过“紧日子”思想，调整支出结构，统筹财力“保工资、保运转、保基本民生”。“十三五”期间，累计投入107.13亿元用于社会民生事业，占一般公共预算支出的比重每年保持在77%以上，年均增长7.97%。促进了城乡统筹发展，推进了教育和卫生等基本公共服务均等化，基本实现养老保险和医疗保险的全覆盖。同时，财政工作在服务企业、服务经济、服务全县发展大局上取得了显著成效，抵御了金融危机的严重冲击，促进了我县经济结构调整和发展方式的转变。

（三）财政各项改革全面推进，财政管理更趋完善。 认真落实县委、县政府和上级财政部门深化改革工作部署，做好财政牵头的改革任务，增强改革动能，提升改革质量。一是完善财政预算管理体系。强化全口径预算管理，按照“统筹、统编、统批、统管”的原则，完善一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算、国有资本经营预算的全口径政府预算。加大政府性基金预算调入一般公共预算的力度,推进国有资本经营预算与一般公共预算的统筹协调。推进了预决算信息公开,按照新《预算法》的要求,进一步扩大了公开范围,细化了公开内容,规范了公开程序,实现了政府和部门预决算及“三公”经费预决算公开。二是深化国库集中收付制度改革,进一步深化国库集中支付改革,进行了权责发生制政府综合财务报告的试编工作,推动了我县权责发生制政府综合财务报告制度改革再上新台阶。推进了国库集中支付电子化管理，实现了国库集中支付无纸化办公。积极盘活了财政存量资金,统筹用于预算安排。加大财政暂存、暂付款项清理。三是推进预算绩效管理。前移绩效评价关口，将预算绩效管理工作的重点转移到事前绩效审核工作。全面实施预算绩效目标申报。强化绩效评价结果应用，将评价结果纳入单位综合绩效考核范围，加大了财政资金绩效管理激励约束力度。四是加强国有资产管理，对县直各行政事业单位现行的部分国有资产配置标准进行了调整和更新，制定了《会同县行政事业单位2020年7月-2022年国有资产配置预算及实物限额标准》，从严控制配备资产，加强了处置管理；深入推进了行政事业单位国有资产管理信息化管理；出台了《会同县国有资产专项整治实施方案》，完成了对县直相关单位上报资产的现场核查工作，切实保障了全县的国有资产安全，提高了国有资产使用效益。

（四）加大财政保障力度,兜牢兜实“三保”底线。将“三保”特别是保工资作为重要政治任务,建立定期报告+重点关注”的动态监控和预警机制,对三保”特别是保工资预算执行和政策落实情况按旬进行调度,制定“三保”风险应对预案,确保“三保”特别是保工资不出问题。积极向上争取财政补助资金、中央和省级调剂金,调整财政支出结构,保障了全县离退休人员养老金按时足额发放,维护了社会稳定。

（五）财政监管力度不断加大，财政运行进一步规范。 一是强化民生资金监管。充分发挥财政监督职能，注重把好民生立项关、支出审核关、资金问效关，确保将有限的资金用在“刀刃”上。推进财政扶贫动态监控系统建设，强化脱贫攻坚资金监督，开展财政扶贫资金等重大民生资金专项检查，确保民生资金用在实处，用在明处。制定了政府性债务管理措施，有效防范和化解了政府性财务风险，提高了债务管理水平。加强了财政投资评审，改进了评审办法，评审效率和质量显著提高；夯实会计基础管理，开展了会计基础规范化考核，加强了财会人员培训，统一了会计核算软件；完善了财政业务信息平台系统，保障了财政高效、快捷、安全、有效运行；强化了乡镇财政资金监管措施。二是扎好“铁栅栏”。十三五”期间,全县财政部门进一步强化财政资金管理,努力确保财政资金安全规范使用。出台了《关于进一步规范财政专户资金拨付程序的通知》《会同县统筹整合使用涉农资金管理办法》等文件,努力提高财政资金使用效益。印发了《关于进一步加快预算支出进度盘活财政存量资金的通知》《会同县财政对外借款管理办法》《关于进一步加强预算单位资金存放管理办法》《会同县财政票据管理办法》等规范性文件,建立盘活存量资金长效机制,有效清理盘活财政存量资金。牢固树立过紧日子思想,出台了关于牢固树立过“紧日子”思想、进一步加强和规范部门预算管理等方面的制度措施。对预算管理、会计管理、非税收入管理、专项资金管理等方面制度进行了梳理完善，把各项财政行为关进制度的“铁栅栏”里，确保了财政资金、人员安全。三是在阳光下运行。积极开展“互联网+监督”平台民生资金公开目录，将资金分配、补贴发放情况以及民生项目建设情况、村级组织财政收支明细等信息全部纳入“互联网+监督”平台，保证民生资金全部公开。

（六）财政队伍建设不断推进，干部素质进一步提高。扎实开展党的群众路线教育实践活动，自觉深入基层和群众，财政干部作风根本好转；积极开展创先争优活动，2019年5月被市委、市政府授予市级文明单位；“十三五”期间，多次荣获“全省预算执行分析工作先进单位”“全省市县财政管理绩效综合评价先进单位”“财政综合管理工作先进单位”“财政社会保障工作先进单位”“财政投资评审工作先进单位”、”部办财经报刊宣传发行工作先进单位”等先进单位。加强了基层党建，健全了支部机构，配备了支部班子，完善了工会组织；大力推进党风廉政建设，认真落实“一岗双责”制度，加强廉政教育，有效防止了违纪违规现象的发生；大力推进乡镇财政队伍建设，实行了“以县为主”的乡镇财政人员管理体制，加强了乡镇财政人员配备和岗位设置，保障了乡镇财政工作的顺利开展；大规模开展财政干部培训，财政人员的整体素质和工作水平有效提高，为全县财政改革与发展提供了人力保障。

二、“十四五”时期全县财政发展与改革面临的环境

（一）有利因素

一是国内经济总体健康造就了良好的环境。我国发展仍处于重要战略机遇期，经济稳中向好、长期向好的基本趋势没有改变，“十四五”是我省面临高质量跨越式发展的重要窗口期，特别是习近平总书记对湖南“三高地”“四个新”的新期望，为加快培育符合会同实际的战略性新兴产业提供难得的机遇。各项改革不断深化，财政金融运行稳健，为我国经济可持续发展提供强大的动力。二是省市加快实施经济发展战略为财政事业开拓了广阔空间，“一带一路”、长江经济带、中部地区崛起、西部大开发等国家战略红利持续释放，怀化市发展方式也将加速转变，进入经济规模与质量同步提升、工业化城镇化双加速、新旧动能持续转换、产业加快转型升级的历史新时期，这也为我县经济发展带来了新机遇。三是全县经济平稳运行奠定了发展基础。“十三五”经济总量快速提高，地区生产总值显著增加，固定资产投资力度加大，产业结构更加合理，各大重点项目扎实推进，为会同财政今后科学发展和跨越发展奠定了良好的基础。　　

（二）面临挑战

一是经济和社会各项事业发展的资金需求越来越大，必将给财政带来巨大压力，特别是按照公共财政基本框架，经济和产业机构调整任务将更加艰巨，对科技、教育、社会保障、医疗卫生和社会稳定等方面的需求也更为迫切；二是财政收支平衡压力较大。收入方面，中央将继续实施结构性减税政策，各项税制改革也将对地方收入产生较大影响。房地产调控政策持续趋紧，相关税收和非税收入可能大幅减收，财政收入难以实现大幅增长。财政增收乏力，本级财政对上级转移支付依赖性强，县财政收支平衡85%以上依赖于上级财力补助。支出方面，保工资、保运转等刚性支出数额占预算比重依然较大，社会保障各项标准提高、维稳经费投入、人才招录等都需要财政加大投入，县级承担的越来越多，支出保障压力非常大，财政收支矛盾在相当长的阶段将继续存在，财政在改革、发展、稳定中担负的责任更重。

三、“十四五”时期财政发展与改革的总体思路和发展目标　

（一）总体思路。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，统筹推进“五位一体”总体布局，协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持推动高质量发展，坚持以供给侧结构性改革为主线，坚持深化财政改革，着力保障和改善民生，把钱用在刀刃上，牢固树立过“紧日子”思想，全面做好“六稳”“六保”工作，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定，真正发挥稳定经济的关键作用，推动我县经济又快又好发展，全面开启建设美丽会同新征程。 

（二）发展目标

 1.财政收入目标:“十四五”期间,全县一般公共预算收入增幅与地区生产总值增速相适应，到2025年，全县地方一般公共预算收入总量达到5.32亿元，年均增长6%。

2.财政支出目标：十四五期间，财政支出结构进一步优化，保障民生、工资、运转及其他重点领域的支出需要，到2025年，全县支出规模达到44.64亿元，年均增长6%。

3、财政管理目标。 一是财政综合实力进一步提升。培育壮大后续财源，创造新增长点、新发展引擎。税收实现持续平稳增长，财政收入增长的稳定性进一步增强，财政可持续发展能力进一步提高。二是财政支出结构进一步优化。着力优化调整财政支出结构，探索建立长效机制，促进财政资金使用由分散到集中、从低效到高效转变。牢固树立过“紧日子”的思想，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，财政支出向重点任务和民生领域倾斜，确保财政对农业、社保、科技、教育、环保、维稳等公共领域支出需要，基本保证乡村振兴建设、社会困难群体救助体系建设、公共卫生建设和科技教育事业的发展； 支出的公共性进一步增强，支出效率进一步提高。三是财政管理体制进一步完善。通过从制度建设入手，以监督检查为手段，以为民理财为宗旨，进一步健全政府预算体系,财政资金统筹使用机制更加成熟。全面规范消化暂付款,开展全覆盖的权责发生制政府综合财务报告编制工作,做好预算执行一体化建设改革工作,进一步深化国库管理制度改革。全面实施预算绩效管理,实现全县预算和绩效管理一体化。建立健全政府性债务风险防控机制财政法治化水平全面提升,法治财政基本建成,财政管理的科学化、规范化、信息化加快推进,依法行政、依法理财的能力和水平全面提升;财政运行透明度明显提高,财政信息公开的完整性、时效性和准确性不断增强,信息化和集中化水平不断提高。

四、实现 “十四五” 财政事业发展规划的保障措施

 围绕实现“十四五”财政发展与改革的总体思路和发展目标，坚定不移地用创新、协调、绿色、开放、共享新发展理念引领财政工作，在巩固“十三五”财政改革与发展成果的基础上，重点做好以下工作：

（一）健全收入管理机制。一是完善财源建设体制机制。认真研究国家宏观政策，因地制宜制定财源建设规划，充实财源项目库，建立健全财源项目建设责任体系，保障财源项目建设的顺利实施。二是扶持工业企业发展。在努力做大财政蛋糕的同时，从税费优惠、融资贷款、就业用工、财政奖补、运营成本、办事服务等方面全力支持企业发展。对县本级出台的各项涉企奖补政策要与时俱进，结合我县实际，及时进行修订。三是继续开展招商引资工作。发挥财政部门优势，努力引进外地企业和项目，积极和招商相关部门进行沟通衔接，主动为业主提供财政部门的优惠政策信息，为我县经济发展输入新鲜血液。四是积极争取上级资金和项目支持。加强与职能部门协作配合，把握政策机遇，做好项目和资金的争取工作，为经济发展注入活力。五是强化收入管理。开展财源调查清理，强化税源监督管理，加大税务稽查力度，清理税收优惠政策，做到应收尽收。规范政府非税收入管理，宣传落实非税收入政策，完善非税收入征收管理系统和收入项目数据库，严格缓减免程序，逐步建立科学有效的非税收入管理体系。

（二）持续改善民生福祉。调整优化支出结构，大力压缩一般性消费支出，在优先保证工资正常发放和机关正常运转的同时，全力保障农业、社保、生态、环保、教育、科学和基础设施建设的需要。进一步理顺政府的事权划分，坚持财权与事权相统一原则，保证政府履行事权的必要支出。建立政府向社会组织购买服务制度，大力推进政府购买服务工作。积极探索有效的财政保障方式，建立规范、科学的公共支出机制，提高财政支出效益，逐步建立覆盖城乡、可持续的基本公共服务体系。积极落实各项支农政策，促进农业增产、农民增收。保障经费投入，支持教育事业发展，继续落实好各类教育阶段生均拨款政策，保障教育事业优先发展。完善义务教育经费保障机制，全面提升基础设施条件和教师队伍素质，推进义务教育均衡发展，合理调整资源配置，向农村和薄弱学校倾斜。按照保基本、强基层、建机制的要求，全面深化医药卫生体制改革，多渠道筹集社会保障资金，加快推进覆盖城乡居民的社会保障体系建设，大力支持发展养老服务。完善基本医疗保险制度，加强医保公共服务标准化信息化建设；深入推进异地就医结算，不断扩大异地就医结算业务种类；健全社会救助体系，加大对患重特大疾病造成家庭生活困难人员的救助力度，增强医疗救助托底保障功能，努力实现城乡社会救助全覆盖；加大公共文化建设投入力度。支持打造以乡村休闲和养生为主的度假综合旅游目的地，推广精品旅游线路，实现相关产业高质量发展。支持传承保护和弘扬民族特色文化，加大对重点文物和非物质文化遗产项目的保护力度。支持保障性住房建设，着力解决中低收入家庭住房困难；积极构建覆盖城乡、惠及全民的公共文化服务体系，提升文化软实力。　　

（三）全面深化财政改革。一是深化预算管理制度改革。按照重实效、重规范的要求，进一步总结经验，完善措施，创新办法，继续深化和全面推进政府收支分类、全口径财政预算、部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理等各项改革。加强预算执行管理，逐步建立健全绩效评价与结果运用相结合的预算管理机制，加快预算公开进程，逐步扩大公开范围，细化公开内容。二是规范财政存量资金管理。统筹使用财政资金，建立结余结转资金定期清理制度，盘活存量资金，整合专项资金，提高资金使用效率。三是深化农村综合改革。进一步加大“三农”的投入，推进农业产业化和城镇化进程。抓好县乡财政体制改革、乡村振兴等工作。四是完善政府性债务管理。统筹政府债券与财政预算资金，优化债务结构，规范债务项目预算编制与审批，强化项目跟踪管理，严格落实责任，防范化解债务风险。规范政府融资行为，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线。五是稳步推进税制改革。

（四）切实规范财政管理。规范财政监督程序和手段，强化对财政资金运行的事前、事中、事后及预算与执行、绩效评价的监督，开展好财务收支、专项资金使用、小金库治理、“三公”经费等专项检查。依法查处各种财政违法违纪行为，完善处理违法事件与追究违法责任人相结合制度，积极探索新的财政管理方式。健全财政投资评审机制，充实评审队伍，规范评审流程，改进评审方式，提高政府投资效益。完善政府采购工作，加强采购预算执行监管，规范采购行为。加强会计管理，完善会计基础规范化管理，培养会计专业人才，加强农村会计工作，推进会计信息平台建设，全面提高会计信息质量。加强财政法制建设，大力宣传和贯彻落实新《预算法》、新《湖南省乡镇财政管理条例》、《会计法》及其他财政法律法规，提高依法行政、依法理财水平。盘活政府资产，推进资产管理与预算管理相结合，与政府采购相对接，与其他职能部门建立联动机制，堵塞管理漏洞，加大国有资产投资收益监管，加快资产管理信息化建设。规范权力运行，加强财政部门内部监督，自觉接受社会各界对财政部门的监督。加强乡镇财政管理和监督，完善乡镇财政制度，规范乡镇财政行为，提高乡镇财政支出效率。

（五）加快实施财政综合楼建设。财政局办公楼位于林城镇中心街36号，建于1988年，为混合结构。先后遭受了1996年“7.17”和1998年“6.16”洪水的淹没浸泡，地基已产生不均匀沉降，导致承重墙体出现多处横向和斜向裂缝、风化和腐蚀，屋顶多处漏水，存在重大安全隐患。2018年6月1日，被县房屋安全鉴定办公室鉴定为D级危房。考虑到干部职工生命财产安全，在县委、县政府的协调下，于2020年6月6日暂时搬迁至县税务局及浩铭帝苑4楼办公。

鉴于税务局办公室少，无法同时容纳财政局所有股室的实际情况，不得不将局属各单位、股室分别安排至税务局、浩铭帝苑4楼、建设银行3楼等3处办公，严重影响到办事效益，且因办公场地有限，财政档案室、机房等重要办公场地无力安排，无法为群众提供优质、高效的服务。为确保我县财政工作的有序开展，急需在“十四五”期间，新建一栋财政综合楼,预计总投资1800万元，建筑面积为4100㎡。

（六）加强财政干部队伍建设。一是加强领导班子建设。健全领导班子议事规则，规范决策程序，以制度和纪律规范财政部门的用人权、分配权、管理权，做到决策民主科学。二是加强党风廉政建设。切实履行一岗双责，严格落实党风廉政建设“两个责任”，强化监督执纪问责，全面加强项目和资金管理，以零容忍态度严肃查处各种违规违纪违法案件，通过开展党性党风党纪教育、廉政法规和廉政文化活动，引领党员干部自觉筑牢拒腐防变思想，自觉依照法律法规履行职责。狠抓作风建设，完善管理制度，坚决贯彻落实中央八项规定改进作风，严格执行党员领导干部廉洁自律有关规定，树立财政正气。三是加大教育培训和培养力度。重视干部教育培训工作，支持鼓励干部职工参加专业培训和学历教育，吸纳新知识，增加新才干，全面提高干部政治素质、业务能力和职业道德。四是加强基层党组织建设，进一步理顺党组织关系，建立健全行业党建工作制度，适应党建工作新常态。五是加强财政服务能力建设。认真履行财政服务承诺，简化办事程序，引导财政干部深入企业、深入基层、深入群众，为服务对象提供更加便捷高效的财政服务。