目  录

一、基本情况

（一）项目概况

（二）项目绩效目标

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

（二） 绩效评价工作内容

（三） 绩效评价框架

（四） 证据收集方式

三、预算支出主要绩效及评价结论

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策分析

（二）项目过程分析

（三）项目产出分析

（四）项目效益分析

五、存在的问题

（一）资金到位不及时

（二）制度执行不到位

六、有关建议

（一）加快资金拨付申请

（二）有效执行相关制度

七、其他需说明的情况

附件

湖南泰信〔2023〕绩评第44号

会同县全域旅游规划编制

项目绩效评价报告

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）和《会同县财政局关于开展2023年度财政重点绩效评价工作的通知》（以下简称《通知》）等有关文件规定，受会同县财政局委托，湖南泰信会计师事务所有限公司成立绩效评价工作组，对会同县全域旅游规划编制项目开展了绩效评价工作，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1、立项背景：党的二十大报告提出要推进文化自信自强，铸就社会主义文化新辉煌，强调牢固树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，这些都和文旅产业的发展息息相关。需要设计出更符合人民需求、更符合人与自然和谐共生理念的文旅产品，体现出物质文明和精神文明相协调的中国式现代化;同时适应后疫情时代的变化，通过各类文旅活动，增强人民文化自信、推动绿色发展、助力提高人民生活品质，推动文旅行业高质量发展。2021年，《湖南省“十四五”旅游业发展规划》(以下简称《规划》)、《湖南省“十四五”时期推进旅游业高质量发展行动方案》(以下简称《行动方案》)相继印发，提出通过优化旅游发展空间、升级产业产品体系、促进文旅深度融合、扩大旅游市场开放、提升公共服务水平、实施一批重大项目等举措，全力打造全域旅游基地和旅游强省。

2、主要内容

会同县充分学习贯彻党的十九届六中全会和省第十二次党代会、市第六次党代会精神，认真作好会同县“红色+绿色+古色”文章用好红、绿、古三色资源。充分发挥粟裕故里 4A 级景区、高椅古村、炎帝故里、鹰嘴界国家级自然保护区等景区平台作用，整合红色文化、古村古镇等文旅资源，推动红色文化与生态、康养、旅游深度融合发展，把红色资源优势转化成产品优势、产业优势。

以文旅产业作为生态立县、产业兴县的重要抓手，将生态文化旅游业发展成为会同县经济转型升级，实现高质量发展的支柱产业与先导产业，人民齐头并进奔小康，实现共同富裕的幸福产业与希望产业。秉承全域文旅新生态的规划理念，实现文旅内涵的扩展和价值延伸，以完善公共服务体系和营造优质生态为保障，把事业、产业发展全方位融入县域文旅发展中。充分发挥资源与交通优势，积极对接长三角、珠三角、长株潭、成渝经济圈等全国中心城市群，成为大湘西重要的旅游目的地和大湘西旅游经济的新兴县，积极融入沪昆高铁经济带、张吉怀精品生态文化旅游经济带和会靖通生态文化旅游先导区，尤其是怀化国际路港建设，使文旅产业成为会同县经济转型升级，实现高质量发展的支柱产业与先导产业。

3、实施的基本情况

会同县文化旅游广电体育局通过政府采购非公开招标方式－－竞争性谈判，确定由湖南马栏山文旅开发有限公司负责会同县全域旅游规划编制。于2022年7月28日订立了会同县全域旅游规划编制服务合同。

湖南马栏山文旅开发有限公司对所涉及区域的自然、人文和历史遗迹等旅游资源进行详细评估，包括数量、质量、分布和特色等方面的考察和调查。分析涉及区域的旅游市场潜力和需求，从市场规模、旅游客群和旅游消费等方面进行评估，为规划制定提供有力依据。根据旅游资源评估和市场分析的结果，确定涉及区域的旅游产品的开发方向和内容，包括景区建设、旅游线路、旅游配套设施等方面。优化旅游环境，包括提升景区、景点的硬件设施和软件服务水平，改善旅游交通、住宿、餐饮、购物等方面的条件。提交了《会同县全域旅游发展总体规划》文本，于2022年12月16日通过了专家评审。

4、资金投入和使用情况。

2022年5月20日政府采购项目实施计划备案表预算总价50万元，通过竞争性谈判确定中标金额49万元，截至2022年12月31日，实际收到项目资金17.15万元，实际支出17.15万元。

（二）项目绩效目标

1、年度总体目标：促进地方经济发展、提升旅游业竞争力和提供更好的旅游体验。推动地方旅游业的快速发展，促进相关产业的繁荣，提升地方经济的发展水平。

2、具体指标

数量指标：旅游规划编制完成率100%；

质量指标：工作验收合格率100%；

时效指标：完成及时性；

成本指标：全域旅游规划编制经费不超过49万元；

经济效益指标：有益于会同县旅游事业发展；

社会效益指标：增强对会同县旅游资源的保护与开发；

可持续影响指标：推动后续旅游发展；

满意度指标：员工满意度95%及以上。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，掌握财政项目资金的使用情况和取得的效果，衡量资金使用的预期目标实现程度，总结项目管理经验，分析存在的问题及原因，为进一步加强和防范项目资金管理，完善项目资金管理办法，优化财政支出提供参考和依据。

（二） 绩效评价工作内容

1、编制绩效评价实施方案

评价小组在完成绩效评价框架的基础上，与会同县文化旅游广电体育局（简称会同文旅广体局）对绩效评价相关事项进行讨论与研究，制定绩效评价方案。绩效评价方案包括绩效评价指标框架及评分标准、评分表填表说明、基础数据统计表、面访及座谈会问题清单、绩效评价资料清单、绩效评价人员安排。同时对评价小组工作计划、工作分配做了详细的安排。

2、组织实施绩效评价

评价小组根据制定的绩效评价工作方案，前往会同文旅广体局具体实施绩效评价，评价工作包括收集审核基础资料，在征求被评价单位的意见下，评价小组按照访谈提纲，向相关人员了解项目情况，对项目相关工作人员进行问卷调查。

3、分析评价工作

经过对收集到的资料、调查问卷统计结果进行比对和交叉验证后，确定用于继续分析和评价的证据，采用变化分析，通过比较指标的实际情况与预期数据对应程度，初步确认评价结果。对初步确定的绩效评价结果进行逐级复核、汇总、分析，核查评价工作中是否存在重复和遗漏的情况。

4、撰写评价报告

评价小组运用科学方法对评价基础资料（基础数据表、访谈记录等） 进行分析总结，与会同文旅广体局沟通，反馈补充相关资料，再次交由评价小组考评分析，提炼项目实施过程中的主要经验及存在的问题，并针对存在的问题提出相应的建议，形成最终的绩效评价报告。

（三） 绩效评价框架

1、绩效评价期间

评价期间：2022年度

2、绩效评价原则

本次绩效评价，我们遵循科学规范原则、公正公开原则、分级分类原则、绩效相关原则。

科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

3、评价依据

1）《中华人民共和国预算法》（2014年修正）；     

2） 《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)；

3）《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)；

4）《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)；

5）《湖南省预算支出绩效评价管理办法》(湘财绩〔2020〕7号)。

4、评价指标体系

根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）中项目支出绩效评价指标体系框架并结合本项目的具体情况，设计会同文旅广体局全域旅游规划编制项目绩效评价指标体系，从决策、过程、产出、效益四个维度，设计了13项二级指标，设18项三级指标，对全域旅游规划编制项目进行综合评价。

全域旅游规划编制项目绩效评价指标评分表详见附件。

5、绩效评价方法

（1） 评价方法

本次绩效评价主要采用的评价方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。

1） 成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。

2） 比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

3） 因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

4） 公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（2） 调查方法

本项目采用普遍调查与重点抽样调查相结合的方式。本次评价小组共回收调查问卷11份。

 （3）评分方法

根据以上方法对评价指标采用百分制打分后，对绩效评价结果采取评分与评级相结合的形式，确定绩效评价结果类型分为：优、 良、中、差四个等级；其中优≥90 分；90 分＞良≥80 分；80 分＞中≥60 分；差<60 分。 最终确定绩效评价结果类型和评价结果级别。

（四） 证据收集方式

本项目采用的证据收集方法包括：案卷研究、案例研究、面访、座谈会、问卷调查、实地调研等。

本项目评价小组走访了会同文旅广体局，实地通过案卷研究、案例研究、面访、座谈会收集并验证评价信息资料。根据了解的项目情况设计绩效评价工作方案、指标体系，并针对全域旅游规划编制设计调研问卷，通过问卷调查方式，对单位员工行问卷调研。

三、预算支出主要绩效及评价结论

本项目实施后有益于会同县旅游事业发展。根据《全域旅游规划编制项目绩效评价指标评分表》，我们通过定量和定性分析，该项目绩效评价得分为92.7分（详见附件），评价等级为“优”。具体指标评价情况如下：

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策分析

该项分值15分，计15分，具体如下：

1、项目立项4分，实得4分：

（1）立项依据充分性（2分）：评价小组通过查看资料及现场访谈，了解到项目符合法律法规、相关政策、发展规划及部门职责，无扣分；

（2）立项程序规范性（2分）：项目申请、设立过程符合相关要求，程序到位，无扣分。

2、绩效目标6分，实得6分：

（1）绩效目标合理性（3分）：评价小组通过查看绩效目标申报表，了解到项目设立了绩效目标，项目单位设置的绩效目标与预算确定的项目资金量相匹配，无扣分。 

（2）绩效指标明确性（3分）：项目实施单位将绩效目标细化分解为具体的绩效指标，指标值较为清晰且可衡量，无扣分。

3、资金投入5分，实得5分：

（1）预算编制科学性（5分）：评价小组通过查看资料及现场访谈，了解到项目预算编制经过科学论证，与项目内容相适应；预算分配结果清晰、明确，预算确定的资金量与工作任务相匹配，无扣分。

（二）项目过程分析

该项分值25分，计19.7分，具体如下：

1、资金管理15分，实得11.7分：

（1）资金到位率（5分）：评价小组通过查看绩效目标申报表及单位指标执行情况表，全域旅游规划编制项目资金预算总额49万元，会同县财政资金实际到位17.15万元，资金到位率35%，扣3.3分；

（2）预算执行率（5分）：根据付款依据，截至 2022 年 12月 31日，项目实际支出17.15万元，预算执行率100%，无扣分；

（3）资金使用合规性（5分）： 评价组通过对相关项目资金账务处理情况进行抽查，发现项目实施单位资金使用有完整拨付审批程序和相关手续，支出资金符合合同规定用途，无扣分。

2、项目实施10分，实得8分：

（1）管理制度健全性（5分）：项目单位财务健全、合法合规，制定了《收支业务管理制度》、《政府采购管理制度》、《建设项目管理制度》《会同文化旅游广电体育局资产管理制度》等相关制度，无扣分；  

（2）制度执行有效性（5分）：评价组通过对现场资料核查以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，制度未得到有效执行，如①未按工程合同约定付款。如合同约定“本合同所涉项目服务内容通过专家评审后，应在10个工作日内支付总服务费的50%，即人民币24.5万元”，2022年12月16日完成专家评审，2023年1月18日支付31.85万元，合同约定与执行情况不符；②年初未做预算，通过年中预算调整增加预算。扣2分；

（三）项目产出分析

该项分值35分，计33分，具体如下：

1、数量指标10分，实得10分：

旅游规划编制完成率（10分）：根据现场访谈以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，项目已按计划完成，无扣分。

2、质量指标10分，实得10分：

竣工验收合格率（10分）：根据现场访谈以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，提交成果已通过专家评审，无扣分。

3、时效指标8分，实得6分：

完成及时性（8分）：根据现场访谈以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，未按合同约定付款，扣2分。

4、成本指标7分，实得7分：

全域旅游规划编制控制额（7分）：根据现场访谈以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，全域旅游规划编制预算资金49万元，实际应付金额未超过预算，无扣分。

（四）项目效益分析

该项分值25分，计25分，具体如下：

1、经济效益5分，实得5分：

增强对会同县旅游资源的保护与开发，不仅可以保护历史文化遗产，还可以为当地居民提供就业机会，无扣分。

2、社会效益10分，实得10分：

通过对全域旅游的规划编制，可以增强当地居民对会同文化的认同感和自豪感，凝聚社会共识，推动社会和谐稳定的发展。无扣分。

3、可持续影响5分，实得5分：

项目实施后，预期能够为会同文旅广体局发展旅游产业提供旅游资源占比、资源类型数量等方面的支撑，具有可持续性，无扣分。

4、满意度指标5分，实得5分：

受益对象满意度（5分）：项目组根据项目情况设计职工满意度调查问卷，评价组共回收有效问卷10份，职工满意超过95%，无扣分。

五、存在的问题

（一）资金到位不及时

评价组通过对现场资料核查以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，项目预算资金49万元，实际到位17.15万元，资金未及时到位。

（二）制度执行不到位

①未按工程合同约定付款。如合同约定“本合同所涉项目服务内容通过专家评审后，应在10个工作日内支付总服务费的50%，即人民币24.5万元”，2022年12月16日完成专家评审，2023年1月18日支付31.85万元，合同约定与执行情况不符；

②评价组通过对现场访谈以及对项目实施单位交回的资料整理分析后发现，年初未做预算，通过年中预算调整增加预算。

六、有关建议

（一）加快资金拨付申请

建议项目实施单位根据预算及时申请财政拨付项目资金。

（二）有效执行相关制度

建议项目实施单位在以后实施类似项目时应注重合同履约。在合同签订后，严格按照合同约定付款方式及时向受托方支付款项，规避合同纠纷。

根据《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）文“政府的全部收入和支出都应当依法纳入预算，执行统一的预算管理制度。落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位要对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责”，应将本项目纳入年初预算范畴。

七、其他需说明的情况

（一）本次评价是依据财政部及省、市有关部门的文件规定和要求进行的，选择的绩效评价程序取决于评估人员的判断，绩效评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价小组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，但由于受客观因素的限制，只能在相关部门和单位提供的现有资料的前提下，结合应有的职业判断做出尽可能可靠的评价结论。

（二）本公司及本次评价人员与委托评价单位和项目实施单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了职业道德规范。

附件：全域旅游规划编制项目绩效评价指标评分表

湖南泰信会计师事务所有限公司    中国注册会计师：

                  中国注册会计师：

 中国·怀化市                二○二三年九月二十八日

附件